Arvsskatt 2025 & 2026

I Sverige betalar vi inte arvsskatt, den togs bort 2005.

Vad är arvsskatt?

Arvsskatt är en skatt som tidigare togs ut på det värde som en avliden lämnar efter sig till sina arvingar. Tanken var att beskatta förmögenhetsöverföringen vid dödsfallet, ofta med progressiva skattesatser beroende på släktskap och arvets storlek. I Sverige infördes en form av arvsskatt så tidigt som på 1800-talet, men den moderna versionen kom med lagen om arvsskatt och gåvoskatt från 1941. Skatten beräknades på nettoförmögenheten efter avdrag för skulder och begravningskostnader, och den kunde vara upp till 30 procent för avlägsna släktingar.

Men varför avskaffades den? Kritiker menade att den hämmade entreprenörskap, splittrade familjeföretag och skapade onödig byråkrati. Dessutom beskattades samma förmögenhet ofta dubbelt – en gång vid förvärvet (inkomstskatt) och igen vid arv.

Arvsskattens historia

Sveriges arvskatt har en brokig historia:

• 1941–1980-talet: Lagen om arvsskatt och gåvoskatt infördes, med satser som steg med arvets värde. Nära släktingar (som barn) betalade lägre skatt, medan avlägsna arvingar eller utomstående kunde drabbas hårt – upp till 40 procent på stora arv.
• 1990-talet: En reform sänkte skattesatserna, men debatten om orättvisorna ökade. Många kände att skatten straffade framgångsrika familjer och utlöste onödiga försäljningar av fastigheter eller aktier.
• Avskaffningen: Den stora förändringen kom 2004–2005. Först avskaffades skatten för efterlevande makar, sambor och registrerade partner den 1 januari 2004. Därefter slopades hela systemet den 1 januari 2005, inklusive gåvoskatten. Detta beslutades av den socialdemokratiska regeringen under Göran Persson, med stöd från experter som menade att det förenklade samhället och främjade långsiktig planering.

Sedan dess har inga förslag om att återinföra arvskatten lyfts fram i den politiska debatten. I stället har fokus legat på andra skatter, som bolagsskatt och kapitalvinstskatt.

Nuvarande regler

God nyhet: I Sverige betalar du ingen skatt på det arv du får idag. Oavsett om det handlar om pengar, fastigheter, aktier eller andra tillgångar – överföringen vid dödsfallet är skattefri. Detta gäller oavsett arvsbelopp eller släktskap, så länge arvet kommer från en svensk bosatt.

Men det finns nyanser:

• Internationella arv: Om den avlidne bodde utomlands (t.ex. i USA eller ett EU-land med arvskatt), kan du behöva betala skatt i det landet. Sverige har dubbelbeskattningsavtal med många länder för att undvika dubbel skatt, men du kan ändå drabbas av utländsk arvskatt. Till exempel tar USA ut federal arvskatt på stora belopp över 13 miljoner dollar (2025-nivå), oavsett mottagarens nationalitet.
• Nya regler på gång? I augusti 2025 presenterade regeringen utredningen SOU 2025:91 om ”Nya regler om arv och testamente”. Den föreslår ett nationellt testamentsregister och bättre skydd för sambor, men ingen återinförd arvskatt. Förslagen syftar till att förenkla arvsprocessen, inte att beskatta den.

Relaterade skatter

Även om arvsskatten är borta, lurar andra skatter runt hörnet:

• Kapitalvinstskatt vid försäljning: Om du säljer en ärvd fastighet eller aktie med vinst, beskattas eventuell vinst.
• Fastighetsskatt och fastighetsavgift: Ärver du en bostad? Du tar över de årliga avgifterna, men ingen engångsskatt.
• Gåvoskatt: Också avskaffad sedan 2004-2005, så du kan ge bort pengar eller egendom skattefritt under livet – perfekt för generationsskifte.

Tips för smart arvsplanering

Utan arvskatt blir planeringen enklare, men inte mindre viktig. Här är några råd:

1. Skriv testamente: Även utan skatt skyddar det dina önskemål. Med det nya föreslagna testamentsregistret blir det ännu säkrare.
2. Tänk på familjeföretag: Använd holdingbolag eller livförsäkringar för att skydda bolaget vid arv.
3. Internationella tillgångar: Rådgör med en jurist om utländska arv. Dubbelbeskattning kan undvikas via avtal, men kraven är snåriga.
4. Gåvor under livet: Ge bort pengar eller fastigheter nu – det är skattefritt och minskar framtida konflikter.
5. Bouppteckning: Glöm inte att lämna in bouppteckningen inom tre månader efter dödsfallet. Det är gratis och öppnar dörren för fördelning.