Skattereduktion för underskott av kapital

Många svenskar har högre utgifter än inkomster i inkomstslaget kapital – ofta på grund av räntekostnader på bolån, andra lån eller förluster på värdepapper. När utgifterna överstiger inkomsterna blir det ett underskott av kapital. Det ger inte ett vanligt avdrag från inkomsten, utan istället en skattereduktion som minskar din slutliga skatt direkt.

Vad är underskott av kapital?

I deklarationen räknar du ihop allt som hör till kapital:

• Inkomster → räntor på sparkonton, utdelningar, vinster på aktier/fonder, hyresinkomster m.m.
• Utgifter → räntekostnader (t.ex. bolån), förluster på värdepapper, avgifter för ISK/KF (schablonintäkt dras av mot andra kapitalinkomster).

Om utgifterna är större än inkomsterna får du ett underskott. Det vanligaste exemplet är bolåneräntor som överstiger eventuella ränteinkomster eller utdelningar.

Hur stor blir skattereduktionen?

Skattereduktionen beräknas stegvis enligt följande (gäller inkomstår 2026 enligt Skatteverkets regler):

• För underskott upp till 100 000 kr → 30 % skattereduktion.
• För underskott över 100 000 kr → 30 % på de första 100 000 kr + 21 % på den del som överstiger 100 000 kr.

Exempel 1 – litet underskott Du har 80 000 kr i underskott av kapital (t.ex. mest räntekostnader). Skattereduktion = 30 % × 80 000 kr = 24 000 kr. Din slutskatt minskar med 24 000 kr.

Exempel 2 – stort underskott Du har 180 000 kr i underskott. Skattereduktion =

• 30 % × 100 000 kr = 30 000 kr
• 21 % × 80 000 kr = 16 800 kr Totalt 46 800 kr i skattereduktion.

Exempel 3 – väldigt stort underskott Underskott 300 000 kr: 30 % på 100 000 = 30 000 kr 21 % på 200 000 = 42 000 kr Totalt 72 000 kr reduktion.

Viktiga saker att tänka på

• Skattereduktionen dras av från din totala skatt (kommunal + statlig inkomstskatt, fastighetsavgift/skatt). Den kan inte bli högre än den skatt du har att betala – överskjutande del försvinner (du får ingen utbetalning för mer än din skatt).
• För sambor/makar går det ofta att fördela räntekostnaderna mellan er (t.ex. via banken eller i deklarationen). Det kan maximera reduktionen om en av er har underskott under 100 000 kr medan den andra har mer.
• Investeraravdrag (t.ex. från onoterade bolag) behandlas alltid med 30 % reduktion, även om det ingår i ett större underskott.
• För lån utan säkerhet (blancolån, kreditkort) gäller från inkomstår 2026 att ränteavdraget upphör helt – ingen reduktion alls på den delen.
• Allt förifylls i deklarationen via kontrolluppgifter från banker och värdepappersbolag. Kontrollera att räntorna är rätt fördelade!

Varför 30 % och 21 %?

30 % motsvarar ungefär den genomsnittliga marginalskatten på inkomst av kapital (30 % schablonbeskattning). Den lägre nivån 21 % på överskjutande del är en avdragsbegränsning som infördes för att minska stödet för väldigt höga räntekostnader.

Sammanfattningsvis: Om du betalar mycket i ränta på bolån eller har kapitalförluster är underskott av kapital en av de mest värdefulla skattelättnaderna. Med rätt fördelning mellan makar/sambor kan ni ofta maximera de 30 %-iga reduktionen. Kolla alltid din förifyllda deklaration – och hör av dig till Skatteverket eller en rådgivare om något verkar fel.